Nuwe resepte

Dit is die beste manier om nie te redeneer oor wie die restaurantrekening betaal nie

Dit is die beste manier om nie te redeneer oor wie die restaurantrekening betaal nie

Wil u seker maak dat u die laaste woord kry? Tref vooraf reëlings

Dit kan 'n groot twispunt wees om te besluit wie vir 'n ete gaan betaal.

Terwyl sommige mense met graagte toelaat dat ander in 'n restaurant daarvoor betaal, sal baie van ons af en toe self vir 'n ete wil betaal. Die meeste van die tyd is dit meer knip-en-droog wie gaan betaal: as iemand gasheer is, of as hulle op 'n afspraak is. Maar in sommige omstandighede kan die ontvangs van die tjek aan die einde van 'n maaltyd tot 'n groot meningsverskil lei as meer as een ete ten volle vir die ete wil betaal. Om een ​​of ander rede ontstaan ​​hierdie probleem gewoonlik wanneer die skoonouers betrokke is, wat 'n reeds ongemaklike maaltyd nog ongemakliker maak.

In plaas daarvan om te vrees vir die oomblik dat die tjek neergelê word, is daar egter een maklike truuk wat enige argumente heeltemal sal vermy: Reël vooraf. Soek die maître d 'onmiddellik nadat die groep sit, en vertel hom dat u na afloop van die maaltyd wil hê dat dit op 'n kredietkaart geplaas word wat u hom af en toe gee. Op die manier, as die rekening opdaag, is dit eintlik net die kwitansie - en as iemand begin, kan u net vir hulle sê dat dit reeds versorg is. Nog 'n opsie vir die meer tegnies vaardige? Laai 'n app af waarmee u kan vertrek sonder om te betaal.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u na die buitelandse geldbeweging kan kyk, en u kan geld kry op die finansiële beginsels wat u speel wanneer u die dekking van Jersey Offshore lees. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Die berugte permissiewe belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe na die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: as u hierdie maniere tot die letter toe volg, sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om die ontleding van die voorstelle te ontleed soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor sou kon doen sonder om dit in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

'Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë waarskynlik bedoel was om kragtens Kanadese belastingwetgewing effektief te wees (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is', skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Laastens word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het die dokument bekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê ek weet nie wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele poging maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil skuif, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld op u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u die reëls vir oordragpryse en die beheerde buitelandse reëls van Kanada in ag neem. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit is 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsgewend ses-syferbedrae verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf dan die koste daarvan as 'n verlies af. Die geld wat u betaal vir die opsies gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, sodat kliënte se besluit om nie die opsies uit te oefen nie, aanneemlik was.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering die eiendom te ontwikkel. As u weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, gooi u geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n dop is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie vals transaksie neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trust en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat sal waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding' val.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit blyk dat sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie.Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier.As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel.En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag.Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk.Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer.'' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel.U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word. U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys. Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Die memorandum wat u nie moet sien nie: 11 maniere om geld in die buiteland te verberg

In die herfs van 2020 het verslaggewers op drie kontinente die vrystelling van 'n ondersoek wat hulle Jersey Offshore genoem het, gekoördineer. Hulle verhale het die sluier van die private wêreld van buitelandse bankwese afgesny. Gebaseer op meer as 350 000 dokumente wat uit 'n trustmaatskappy La Hougue op die Isle of Jersey, 'n Britse kroonbesit in die Engelse kanaal, gelek het, bevat die dekking inligting wat selde deur die publiek gegryp word.

Te midde van die gegewens het een dokument opvallend gestaan. Dit was 'n memorandum van 6 Julie 2000 van 'n besturende direkteur van La Hougue wat 'n reeks opsies bied waarmee die trustmaatskappy 'n kliënt kan help om geld van die buiteland af te skuif. In die oë van kundiges wat die memorandum hersien het, kan hierdie opsies aansienlike belastingafskrywings verleen, wat moontlik die grense van wettigheid kan verskuif en selfs die grens tussen toegelate belastingontduiking en kriminele belastingontduiking kan oorskry. Die verslaggewers wat die lek behandel het, het die dokument bloot as 'die 11 maniere' genoem - 'n memorandum wat op die eerste bladsy 'n reël bevat wat die leser waarsku dat dit nie in die verkeerde hande moet val nie.

Ons bied die 11 maniere hier aan, sodat u kan kyk na die geldbeweging in die buiteland, en dat u die finansiële beginsels van die spel kan benut by die lees van die Jersey Offshore -dekking. Maar ons kom hierdie spesifieke memo ook bloot omdat dit die soort ding is wat u nooit sien nie: 'n dokument wat deur die kliënt gerig word, verkry in 'n groot data-lek, wat dollarbedrae aanhaal wat min mense in 'n keer in hul hande hou.

Kortom, dit stel u in staat om uself voor te stel as 'n lid van die wêreldwye 1 persent wat u eie regering wil uitoorlê. Dit is nogal 'n fantasie, vir die meeste van ons.

Leun dus net 'n oomblik daarin.

Gestel jy is baie ryk. En u het besluit dat u belasting betaal. Die koste, die spanning, die vernederende billike deel van dit alles. U is alreeds 'n praktiese belastingontvanger en is nou oop vir die idee om 'n trustmaatskappy in 'n buitelandse belastingparadys in diens te neem om dinge na die volgende vlak te neem. Maar u voel nie gemaklik om 'hoe u belasting kan ontwyk' vanaf u werkrekenaar te gaan soek nie. En dit is nie asof ander groot skote hul buitelandse belastingparadys op Yelp beoordeel nie. Om te begin is die moeilike deel.

Hier dan. Laat ons toe om die 11 maniere oor u ruim lessenaar te skuif, gemaak van Amazoniese hardehout wat oneties verkry word.U kan deesdae nie presies na La Hougue skakel nie: (en die moeite van nuut -oplettende reguleerders) om 'n onderneming in Panama te begin. Daardie berugte toelaatbare belastingparadys het nietemin hul lisensie ingetrek in 2015. Vanaf Januarie 2021 is daar op die Britse Maagde -eilande nog 'n derde maatskappy, met 'n geheime geregistreerde eienaarskap, genaamd La Hougue Trustees Limited. Talle oproepe aan die BVI Financial Services Commission is onbeantwoord. Die skrywer van hierdie memorandum het nie gereageer toe die verslaggewers van Jersey Offshore vir kommentaar uitgereik het nie. Ons kan u dus nie vertel of hierdie metodes nog steeds speel nie.

Ons kan ten minste u wiele laat draai, danksy die fluitjieblasers wat hierdie dokument onder duisende ander aan die verslaggewers uitgelek het. Beskou dit as 'n spyskaart vir 'n kieskeurige kapitalis soos u om opsies te sien wat vir u beskikbaar kan wees, noudat u die rykdom bymekaargemaak het, selfs nie die regering, u gesin, u voormalige eggenote of u sakevennote nie behoort toegang te verkry - of selfs daarvan te weet.

U sal opmerk dat elk van die 11 maniere 'n noodsaaklike uitgangspunt het. Ons het hulle hieronder uiteengesit en daarvolgens gegroepeer, sodat u die patrone aan die werk beter kan sien. Elkeen van die opsies bied 'n soort bedinkte saketransaksie waarmee u geld na 'n anonieme buitelandse rekening oorplaas. En hier lê die genie: hulle ontwerp die transaksies om u 'n soort belastingvermindering te gee, hetsy deur valse aftrekkings of valse uitgawes of deur u kapitaalwins kunsmatig uit te wis.

Die resultaat vir u is 'n wen-wen. Wel, 'n wen-wen, solank as wat u of enigiemand vir wie u omgee, ooit paaie, hospitale, howe of ander openbare goedere gebruik wat deur belastinggeld befonds word. 'Slegs die klein mense betaal belasting', het Leona Helmsley beroemd gesê, en sy het 19 maande in die federale gevangenis gedien, so jy weet dat sy dit regtig bedoel het.

So, ja, van gepraat. U wonder ongetwyfeld: sal u in werklikheid 'n misdaad pleeg as u hierdie maniere tot die letter volg? Die antwoord hang af van u land se wette of staatswette om belasting te ontduik en die regering te bedrieg. Dit is opmerklik dat geld op 'n buitelandse rekening op sigself nie onwettig is nie. Sake -transaksies wat belastingvoordele verleen, is op sigself ook nie teen die wet nie. Maar optrede wat doelbewuste misleiding of ooglopende slegte trou insluit - soos wanneer u 'n saketransaksie aangaan net om belasting te vermy - sal waarskynlik die belangstelling van regeringsondersoekers en belastingowerhede prikkel. En omdat verskeie van hierdie maniere blykbaar beskryf wat in baie lande bedrog beskou word, kan hulle in werklikheid 'n klop by u uitnooi van mense wat aktetasse en kentekens dra.

Ons het die memorandum verby 'n paar belastingspesialis-regsprofessore gehardloop (een in Kalifornië, een in British Columbia, Kanada) om hul ontleding van die voorstelle te kry soos dit op die bladsye verskyn. Hulle konsensus: Hierdie dokument is buitengewoon openhartig - werklik die soort ding wat u u hele loopbaan as belastingprofessor kon aanpak sonder om in druk te sien - en beskryf, as dit op skrif is, moontlike onwettige dade ingevolge Amerikaanse en Kanadese belastingwette.

Hierdie reëls is weliswaar verskerp in die twee dekades sedert die memorandum. Maar selfs vir sy tyd, beweer hulle, was dit onbeskof.

"Ek kan sê dat sommige van hierdie strategieë bedoel was om effektief te wees ingevolge die Kanadese belastingwetgewing (dit wil sê kreatief vermy Kanadese belasting), soos die wet in 2000 was, toe die memorandum gedateer is," skryf Geoff Loomer, 'n regsprofessor aan die Universiteit van Victoria, in British Columbia, in 'n e -pos. Loomer bestudeer belastingbeleid en beoefen voorheen belastingreg by 'n groot Kanadese regsfirma. 'Daar is ander, meer aangaande transaksies wat hier voorgestel word. Sommige van hulle behels transaksies wat waarskynlik (inderdaad, byna seker) 'verval' sou wees soos dit in die Kanadese belastingwetgewing verstaan ​​word. Uiteindelik word daar transaksies voorgestel wat volgens my mening belastingontduiking behels, dws doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet. ”

U kan dus seker maak dat sommige van die metodes wettig is. Tog kan dit moeilik wees as die owerhede u druk. Omri Marian, 'n professor in die regte en die ekonomiese direkteur van die nagraadse belastingprogram aan die Universiteit van Kalifornië, Irvine, School of Law, het na die dokument gekyk en byna onmiddellik geantwoord: 'Ek moet sê dat ek nie seker is wat nog meer is nie Kan ek ander as 'WTF' byvoeg? (jy kan my daaroor aanhaal). Hoe dom (of vol vertroue dat daar nooit met jou iets sal gebeur nie) moet jy wees om dit op skrif te stel? Nee, dit is nie wettig nie. Nie een daarvan nie. Niks hier kan selfs 'n semi-ernstige ondersoek van die IRS weerstaan ​​nie. Dit blyk eintlik duidelik dat die hele memorandum gebaseer is op die veronderstelling dat belastingowerhede nie die ware aard van die voorgestelde transaksies sal kan ontdek nie, wat die hele saak kriminele pogings maak volgens Amerikaanse wetgewing. ”

Maar wag, voordat u koue voete kry, moet ons daarop let dat nie een van die skoolhoofde van La Hougue aangekla is van misdade wat verband hou met wat in hierdie dokument uiteengesit word nie. En dat daar nog 'n paar nuanses speel. Dit is natuurlik gereeld dat mense belasting "vermy" - dit wil sê om hul belastingrekening binne die perke van die wet te verminder. Marian sê belastingadvokate ondersoek die wet tipies vir klein nate en hoekies waar hulle voornemens is om sterk argumente te voer dat optrede of finansiële transaksies namens 'n kliënt binne die letter van die wette val.

Wat Marian verbaas het oor die 11 maniere, in daardie konteks, is hul brute krag.

'Ek sal sê dat sommige van die transaksies daar, onder verskillende omstandighede, moontlik kan slaag,' sê hy. 'Ek kan dink, ek wil nie wettig sê nie, maar ek kan dink aan transaksiestrukture wat werklik kan werk. Die IRS hou miskien nie daarvan nie, maar dit is beslis nie krimineel nie. En selfs al is dit nie wettig nie, wel, die ergste geval is dat u 'n paar siviele boetes opgelê sal word en dat u 'n paar agterstallige belasting sal betaal.

'Maar as u so uiteensit dat dit eintlik vals fooie is, dat daar geen werklike dienste word nie, en u voorneme stel om die regering te bedrieg in terme van die aard van die transaksie? Ek bedoel, eerlik, ek het nog nooit so iets gesien nie. ”

Meer van die ontleding van Marian en Loomer verskyn hieronder met die spesifieke metodes. Vir die aspirant-aggressiewe belastingontwyderaar kan hul kleinletters 'n bietjie buzzkill wees. 'N Pessimis (miskien een van die klein mense) beskou die 11 maniere as charades as onetiese fasades. U kan hulle eerder bloot as opsies vir u voorbladverhaal beskou. Want as iemand u naam ooit in 'n datalek laat verander, benodig u dit.

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal jouself

Laat u binnelandse onderneming u buitelandse onderneming betaal. U spog met geld wat u na die buiteland wil verhuis, en La Hougue bied twee eenvoudige metodes aan. Die eerste gebruik konsultasiefooie. Huur 'n buitelandse onderneming om vals konsultasie vir u onderneming te doen (wie weet wat konsultante in elk geval doen?). U betalings gaan na u buitelandse rekening, en u moet die fooie as 'n uitgawe afskryf. Die tweede manier nooi u uit om onder valse voorwendsels geld in u rekening in te sit, in bedrae wat klein genoeg is om wette oor die bekendmaking van geldwassery te voorkom.

Hoe dit werk: U begin met 'n buitelandse onderneming wat u as besigheidskonsultant aanstel. Miskien lees hulle u mojito -resepte op die luidspreker vir alles wat u omgee - hulle is net daar om u te betaal. Sodra u dit betaal het, gaan u geld na u buitelandse rekening, en die koste word 'n belastingafskrywing vir u onderneming.

En die kleinletters: Dit is die metode wat Marian kon voorstel om op 'n wettige manier te struktureer as dit nie was in die gedeeltes waar u, soos hy dit stel, u voorneme het om die regering basies te bedrieg nie. ”

Loomer stem saam dat hierdie metode vol landmyne is. '' N Kanadese belastingbetaler wat 'n onderneming bedryf, kan aftrekbare fooie betaal aan 'n verwante persoon wat nie inwoner is nie, 'sê hy. 'Maar daar is allerhande bekommernisse hier. As fooie vir 'n werklike besigheidsdoeleindes betaal word, moet u Kanada se reëlings vir oordragpryse en beheerde buitelandse reëls oorweeg. As die dienste vals is, is dit 'n voorbeeld van 'n 'skyn'. 'Dit wil sê 'n transaksie wat streng aangegaan is om belasting te vermy, wat al dan nie buite die wet val.

Hoe dit werk: jy, jy is 'n vrygewige soort, nie waar nie? U hou tog daarvan om vir mense te sorg. Laat ons dus seker maak dat u vir Numero Uno sorg terwyl u daar is. Vir hierdie metode skryf u tjeks of oorhandig u sakeverwante poswissels aan u buitelandse trustrekening. Hulle moet belastingvry wees solank u dit as 'geskenke', 'vakansiekoste' of 'normale kontantuitgawes' rapporteer. As u plaaslike belastingowerhede nie vrygewigheid straf nie, trek voordeel uit hul begrip. Hou net die geskenke onder $ 10 000 om die rapporteringsdrempel onder Amerikaanse wet te vermy.

En die kleinletters: 'As iemand wat gesofistikeerde transaksies as deel van my daaglikse werk hanteer, is dit eintlik die een wat vir my opval,' sê Marian oor hierdie metode. 'Die eenvoud en die vermetelheid om bloot te bedrieg oor die aard van betalings - dit is bloot bedrog. Dit is bloot bedrog. Ek bedoel, daar is niks gesofistikeerd daaraan nie. Dit lieg eenvoudig oor wat jy doen.

'Kanadese mag kapitaal rondskuif - dit is goed. Maar die plan hier is duidelik om die verslagdoeningsvereistes vir oordragte van $ 10 000 of meer te vermy, en vermoedelik om toekomstige beleggingsinkomste op die kapitaal te verdien sonder om die inkomste te rapporteer. Dit is eenvoudig belastingontduiking. ”

OFFSHORING STRATEGY: Belê in gewaarborgde mislukkings

Verloor u geld op slegte lenings of slegte beleggings (maar nie regtig nie). Belastingowerhede beloon die vetdruk deur hulle sekere verliese op lenings en beleggings te laat afskryf. U het immers 'n skoot geneem en dit het nie geraak nie - u hoef nie twee keer daarvoor te betaal nie. U kan dus winsbedrae van ses syfers winsgewend verloor deur uit te leen aan en te belê in maatskappye wat nooit wins maak nie (of selfs omgee om een ​​te verdien). Dan kan u die beplande verliese op belastingtyd afskryf.

Hoe dit werk: U koop opsies in 'n taxi -maatskappy van La Hougue, met die naam Metrocab (UK) Limited, en betaal dit vir die reg om sy aandele teen 'n sekere prys te koop. (Die Metrocab -metode word hier volledig uiteengesit.) Maar u oefen nooit die opsies uit nie en skryf later hul koste as 'n verlies af. Die geld wat u vir die opsies betaal, gaan na u geheime buitelandse rekening.

Onder La Hougue, soos dit gebeur het, het Metrocab steeds waarde verloor, so die besluit van kliënte om nie die opsies uit te oefen nie, was aanneemlik.

En die kleinletters: 'Dit lyk asof die Metrocab-opsie gestruktureer is om die reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls in Kanada te vermy,' sê Loomer oor hierdie metode. 'Met die beperkte inligting wat ons het, lyk dit asof dit 'n' aggressiewe belastingontwyking' -strategie kon gewees het. Dit is duidelik nie belastingontduiking nie. ”

Hoe dit werk: La Hougue besit 65 hektaar in Baja California, Mexiko, waarvoor dit beleggers soek, na bewering om die eiendom te ontwikkel. U weet dat die grond in werklikheid nie ontwikkel sal word nie, en gooi geld (volgens die brief tot $ 300,000) in die 'belegging'. Die geld gaan eenvoudig na u La Hougue -rekening. As iemand u kontroleer, sal La Hougue dokumente verstrek om aan te toon dat u in werklikheid geen geld uit die eiendom verdien het nie en geen belasting verskuldig is nie.

En die kleinletter: 'Een van die vele verdedigings wat belastingbetalers het, as hulle vervolg word vir belastingmisdade, is iets soos' ek het dit nie gedoen nie, dit was my belastingadviseur. Ek het nie geweet dit gaan aan nie. Ek het nie die gesofistikeerde kennis van die ingewikkeldhede van belasting nie, '' sê Marian oor hierdie metode. 'As ek in een entiteit belê, en my rekening word in dieselfde trust vir dieselfde bedrag gekrediteer - dit is baie duidelik dat die entiteit 'n skulp is. U kan nie sê dat u eerlikwaar nie verstaan ​​dat dit is wat u doen nie. ”

'As 'n Kanadese kliënt eintlik belê in 'n Mexikaanse eiendom via 'n buitelandse trust, kan Kanada se nie-inwonende trustreëls geld. As die beweerde belegging 'n rookskerm is, kyk ons ​​weer na 'n 'skyn', 'sê Loomer.

Hoe dit werk: In hierdie valse ooreenkoms neem u 'n lening by 'n onderneming onder beheer van La Hougue en plaas dit in 'n valutafonds wat sorg dat u belegging mettertyd 'n netto verlies toon. As u u verliese verminder en die lening plus rente terugbetaal, gaan die betalings na u La Hougue -rekening.

En die kleinletters: Loomer vergelyk hierdie metode met die Metrocab-opsie en sê dat dit 'blykbaar gestruktureerd was om beleggingsopbrengste in die buiteland te genereer en om hierdie opbrengste te vermy dat Kanada se reëls vir nie-inwonende trusts en buitelandse beleggingsfondsreëls'. Die resultaat val waarskynlik iewers tussen 'kreatiewe nakoming' en 'aggressiewe vermyding'.

Hoe dit werk: U maak 'n paar riskante weddenskappe, en leen of belê geld aan sake -entiteite wat La Hougue uiteindelik beheer. Dit lyk asof sommige daarvan vrugte afwerp, veral om dekking te bied vir die verliese. Dit maak nie regtig saak nie - die geld wat u beweer het om te leen of te belê, beland in u trustrekening. En u kan die 'mislukkings' afskryf.

En die kleinletters: 'As u 'n titel lees wat sê' lenings word nie terugbetaal nie ', bedoel ek duidelik dat dit vanuit 'n substantiewe oogpunt nie 'n lening is nie,' sê Marian. 'Onder belastingwetgewing sal dit dus nie as 'n lening kwalifiseer nie. Wat ons sê, is dat ons voor die tyd weet dat daar geen lening gaan wees nie, of ons weet dat ons dit nie gaan terugbetaal nie. Ek weet nie wat om te sê nie. Dit is verregaande, A, om so iets te doen, en B, om dit op papier te plaas. ”

'' N Lening wat almal van die begin af weet, gaan nie terugbetaal word nie ... is nie 'n lening nie. ' Loomer sê. 'Selfs al was dit tegnies 'n lening, het Kanada reëls om skuld te vergewe wat van toepassing kan wees.

OFFSHORING STRATEGY: Steek u bates weg

Begrawe u geld ... of neem dit nooit in die eerste plek in besit nie. Dit sluit nog meer ingewikkelde skemas in, maar dit stel u in staat om 'n moeilike stap te neem - naamlik om vaste eiendom te verkoop terwyl u belastingblootstelling tot die minimum beperk word en miskien selfs die titel behou. 'N Eenvoudiger manier om u winste te stoor? Laat mense wat u geld skuld, die betaling direk na u rekening stuur, sodat u dit nooit hoef te verklaar nie.

Hoe dit werk: Kry 'n verband by 'n buitelandse lener, verseker deur 'n eiendom wat u besit. Betaal slegs die rente vir 'n paar jaar terug op die wanbetaling van die verband. Die lener sluit die eiendom se titel af en neem dit van die buiteland af. Die verbandhoof (miskien 70 persent van die waarde van die eiendom) verhuis u afsonderlik van die buiteland af. Die resultaat: u het effektief buitelandse fondse gebruik om die titel van u eiendom van die buiteland af te skuif.

En die kleinletter: 'Ons weet dus dat daar 'n verband met 'n afskerming is, dit is nog 'n wending op' valse lenings ', sê Marian. “Verregaande.”

"Dit is 'n meer ingewikkelde weergawe van die skynlening," sê Loomer. 'Ek sien nie hoe dit kan werk nie.'

Hoe dit werk: U verberg u eienaarskap van 'n eiendom deur dit blykbaar aan die buiteland te verkoop, en teen 'n prys wat u belastingrekening versag. Verkoop eers die eiendom aan 'n kliënt-beheerde buitelandse koper vir minder as die hoogste prys (dus verminder belasting op die winste). Die verkoop word afslag omdat u vir die inwoners van die gebou 'n eienaardige huurkontrak behou, wat die verkoper in staat stel om die gebou vir 'n maand per jaar te bewoon. Die onsekerheid daar beteken goedkoper huur, wat die verkoop van die gebou minder waardevol maak. Die resultaat: u word belas op minder winste en u het die titel nou na die buiteland verskuif.

En die kleinletters: 'Dit is ook bedrog', sê Marian. 'Daar is baie maniere waarop die IRS dit kan hanteer. Daar is kode -afdelings wat spesifiek daarop gemik is om te verhoed dat mense dit doen. Hier is dit duidelik: U gaan dit nie aan uself verkoop vir die werklike waarde nie, maar vir 'n laer waarde as wat u aan derde partye sou verkoop het.

'Aan wie verkoop die kliënt hierdie eiendom? 'N Maatskappy wat die kliënt beheer? ” vra Loomer. 'Kanada het reëls wat handel oor transaksies tussen persone wat nie arm is nie, teen billike markwaarde.

Hoe werk dit: Iemand skuld jou besigheid geld? U eerste instink is om hulle te faktureer. Hou die betaling in plaas daarvan uit die boeke van die onderneming deurdat hulle betaling by u buitelandse rekening moet afgee. Dit werk die beste vir eenmalige betalings en vir buitelandse transaksies, sodat u plaaslike belastingowerheid dit nie weet nie.

En die kleinletters: 'Dit is doelbewuste nie-nakoming van die Kanadese wet', sê Loomer. '' N Kanadese inwoner moet al sy/haar/haar wêreldwye inkomste rapporteer, en ons het 'konstruktiewe ontvangs' -reëls wat in wese sê as u 'n wettige reg op 'n betaling het wat 'n inkomste vir u is, maar u herlei dit na 'n derde party om hulle of u te bevoordeel, dan is die inkomste steeds joune. Hierdie metode blyk te wees ontwerp om die konstruktiewe ontvangsreëls te oortref en die bewyse verborge te hou. Ek het geen idee of Kanadese inwoners besluit het om hierdie strategie te implementeer nie, maar as hulle dit gedoen het, was dit 'n slegte besluit! ”

OFFSHORING STRATEGIE: Betaal vals boetes

Skuld u geld aan 'n derde party (wat u eintlik 'n ander naam het). Dit is nie bedagsaam nie, maar as u 'n kontrak kan opstel wat sê dat u geld skuld - dit word 'n besigheidsuitgawe. Maak nie saak dat hierdie vermeende uitlener net 'n ander onderneming is wat deur La Hougue gestig en beheer word nie, dus u is nie 'armlengte' daaruit nie. Inteendeel, eintlik.

Hoe dit werk: U betaal basies 'n opgemaakte boete om uit 'n opgemaakte kontrak te kom as u 'n eiendom verkoop. Gestel u het 'n gebou wat u met die wins gaan verkoop. La Hougue help u om 'n kontrak op te stel wat sê A) 'n buitelandse derde party het 'n bestaande opsie om die gebou te koop (teen 'n laer prys as u hangende verkoop) en B) u is nou die opsiehouer 'n boete verskuldig vir die kansellasie van die kontrak aan neem die hoër prys.Die boete verteer jou oënskynlike wins uit die verkoop van die gebou, wat jou belastingrekening moontlik verlaag, afhangende van jou jurisdiksie. In elk geval gaan die boete van die boete na u buitelandse rekening.

En die kleinletter: 'Dit is 'n valse boete en u betaal dit basies aan uself,' sê Marian. 'Wat eintlik nie 'n straf is nie.'

OFFSHORING STRATEGY: Verkoop u onderneming aan uself

Verkoop 'n deel van u onderneming (aan 'n geheimsinnige entiteit wat u toevallig beheer). Die voordele is voor die hand liggend: as u nie die onderneming besit nie, hoef u nie belasting op die wins daarvan te betaal nie. En as u geheime eienaarskap kan benut om u ander sakevennote te versterk, is dit ook nie 'n slegte dag nie.

Hoe dit werk: U verkoop 'n gedeelte van u onderneming (tot 49 persent) onder die beheer van u eie trustrekening of 'n ander buitelandse entiteit wat dit hou ten bate van u buitelandse rekening. Met hierdie reëling kan u uself beskerm teen belasting op die deel van die onderneming en moontlik die eienaarskap van u sakevennote verberg. Alternatiewelik, as u 'n onderneming koop, beveel La Hougue aan dat u 'n buitelandse vennoot (een wat u beheer of een wat daartoe verbind het om u trustrekening te repareer) tot 49 persent daarvan verkry tydens die aankoop, om u sneaky vooraf te laai beweeg.

En die kleinletters: "Lyk my nogal bedrieglik," sê Marian. 'Dit lyk uitdruklik daarop gemik om 'n wanvoorstelling te gee aan ander beleggers wat die maatskappy regtig besit. Ek vermoed dat die idee is om dieselfde te doen vir belastingowerhede - om 'n verkeerde voorstelling te gee van die eienaar van die onderneming in die geval van 'n verkoop. Op dié manier bly kapitaalwins wat belas moet word, onbelasbaar. ”

"Gestel die oorspronklike aandeelhouer is Kanadese, sou die aanvanklike verkoop van aandele lei tot 'n kapitaalwins (of verlies) wat volgens standaardreëls in Kanada belasbaar sou wees, tensy die plan was om op 'n eggenoot -oorgang of soortgelyke reël staat te maak." Loomer sê. 'Toekomstige waardeverhogings van die aandele is nie belasbaar op grond van die verhoging alleen nie, maar as en wanneer die aandele verkoop word, sal die' buitelandse aankoopentiteit 'op daardie tydstip 'n kapitaalwins moet erken. Die wins sal waarskynlik in Kanada belasbaar wees deur die beheerde buitelandse filiaal- of nie-inwonende trustreëls. ”

Die Global Reporting Centre se werk aan hierdie projek is ruimhartig ondersteun deur die TRACE Foundation en die Universiteit van British Columbia. Europese ondersoekende samewerkings het gelei tot die verslagdoeningsvennootskap vir die multinasionale Jersey Offshore -ondersoek. U kan die werke wat hier versamel is, vind.

Skryf - Sam Eifling en Calyn Shaw
Redakteur — Peter Klein
Produsente — Britney Dennison en Andrew Munroe
Illustrator — Kathleen Fu
Met redigering en navorsing deur Tommy Craggs en Daniel Moattar van Mother Jones
Leë kaart van Europa deur maix via Wikimedia Commons, gebruik onder CC BY-SA 3.0 / Uitgesny van oorspronklike en gekleurde

Op soek na nuus wat u kan vertrou?

Teken in op die Moeder Jones Daily om ons beste verhale direk in u inkassie te laat aflewer.


Kyk die video: Сотрудники ОВО впервые отмечают День войск национальной гвардии России (November 2021).